Wil je weten wat er voor jou verandert als (startende) ondernemer in 2024? In dit kennisartikel lees je welke belangrijke belastingwijzigingen er voor jou gelden vanaf 1 januari 2024.
Ook in 2024 gaan er weer een aantal zaken wijzigen voor ondernemers binnen de inkomstenbelasting. De meeste wijziging staan in het Belastingplan 2024 zoals deze op Prinsjesdag is gepresenteerd. Inmiddels zijn er al wat aanpassingen doorgevoerd en niet alle voorstellen zijn definitief vastgesteld. Hieronder een overzicht van de belangrijkste wijzigingen:
De MKB-winstvrijstelling wordt verlaagd van 14% naar 13,31%.
De zelfstandigenaftrek wordt zoals eerder bekend gemaakt verder afgebouwd en gaat van € 5.030,- in 2023 naar uiteindelijk € 900,- in 2027. In 2024 bedraagt de aftrek € 3.750,-.
De startersaftrek zal in 2024 gelijk blijven aan de voorgaande jaren. Een startende ondernemer binnen de inkomstenbelasting mag, onder voorwaarden, 3 keer in de eerste 5 jaar € 2.123,- aftrekken van de winst uit ondernemen.
De maximale arbeidskorting wordt in 2024 € 5.532,-. In 2023 was dit maximaal € 5.052,-.
De maximale algemene heffingskorting stijgt van € 3.070,- naar € 3.366,-.
De eerste schijf van box 1 loopt in 2024 tot € 75.518,- (2023: € 73.031,-). Het bijbehorende belastingpercentage wordt 36,97% (2023: 36,93%). Het percentage van de 2de schijf blijft ongewijzigd (49,5%).
De inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering daalt van 5,43% naar 5,32% over een maximaal bedrag van € 71.628,- (2023: € 66.956,-).
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is toepasbaar vanaf € 2.846,- (2023: € 2.600,-) en blijft maximaal 28%.
De energie-investeringsaftrek (EIA) daalt van 45,5% naar 40%. Het maximaal besteedbare bedrag stijgt van € 136.000.000,- naar € 148.911.976,-. De milieu-investeringsaftrek (MIA) blijft gelijk.
De S&O-aftrek stijgt in 2024 van € 14.202,- naar € 15.551,- en de extra S&O-aftrek voor startende ondernemers stijgt van € 7.106,- naar € 7.781,-.
De onbelaste reiskostenvergoeding stijgt in 2024 naar € 0,23 per kilometer. Als ondernemer mag je dit bedrag per zakelijk gereden kilometer aftrekken van de winst.
Wil je de belangrijkste belastingtarieven 2024 overzichtelijk bij elkaar zien? Download dan hier de factsheet 'Inkomstenbelasting 2024'
Wil je op basis van jouw omzetprognose weten wat je in 2024 netto gaat overhouden? Gebruik dan onze netto besteedbaar inkomen calculator. Alle relevante wijzigingen hebben wij verwerkt in de calculator. We passen deze natuurlijk nog aan, indien er vanuit de politiek nog wijzigingen plaatsvinden. Totdat alle wijzigingen zijn goedgekeurd maak je dus een voorlopige berekening voor 2024!