Wanneer heb ik recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

In 2025 is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek van toepassing bij investeringen van een bedrag tussen € 2.900 en € 392.231

De bedrijfsmiddelen waarin je investeert, moeten ook in aanmerking komen voor investeringsaftrek. Bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen zijn bijvoorbeeld:

laptop of tablet;

computer;

mobiele telefoon;

kantoormeubelen;

website (let op, de Belastingdienst gaat hier per geval anders mee om).

Elke investering moet minimaal € 450,- excl. btw zijn om in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Tip 1:

• Koop je een laptop van € 430,- excl. btw en heb je in dat jaar ook voor € 3.000,- aan andere investeringen gedaan, dan kun je de laptop niet opvoeren voor de kleinschaligheidsaftrek. Deze investering is te laag. Je mist dan een extra aftrekpost van € 120,40 (€ 430 x 28%*).
• Koop je een laptop van € 450,- excl. btw en heb je dat jaar ook voor bijvoorbeeld € 3.000,- aan andere investeringen gedaan, dan kun je de laptop wel opvoeren voor de kleinschaligheidsaftrek. Je kunt dan een extra aftrekpost van € 126,- (€ 450,-- x 28%*) opvoeren.

Tip 2:

• Koop je een computer van € 400,- excl. btw met een losse monitor van € 250,- excl. btw bij twee verschillende bedrijven, dan kun je voor beide zaken geen extra aftrek claimen. Combineer je een computer en een monitor tot één set op 1 factuur van € 650,- dan kom je wel in aanmerking voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Personenauto's

Zuinige personenauto’s komen niet meer in aanmerking voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Sinds 2017 krijg je geen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek meer voor een personenauto, behalve als de auto hoofdzakelijk is bestemd voor het beroepsvervoer over de weg (zoals taxi’s en auto’s van koeriersdiensten).

* Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025

TIP Download hieronder het Handboek Ondernemen van de Belastingdienst voor meer informatie over premies, belastingen en bijdragen.